С 1 сентября 2026 года начинают действовать новые правила обмена информацией между страховыми организациями, управляющими компаниями ПИФ, негосударственными пенсионными фондами (НПФ) и налоговыми органами. Изменения касаются передачи сведений, необходимых для исчисления НДФЛ по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения.
Что изменилось
ФНС утвердила новые электронные форматы и порядок направления информации в соответствии со статьями 213 и 213.1 Налогового кодекса. Эти статьи регулируют особенности определения налоговой базы по НДФЛ по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения.
Ранее действовавшие правила обмена информацией утрачивают силу. Новый порядок устанавливает единые требования к составу сведений, форматам файлов и срокам их представления.
Кого касаются изменения
Новые правила обязательны для:
- страховых организаций, заключающих договоры добровольного страхования жизни и здоровья;
- управляющих компаний паевых инвестиционных фондов;
- негосударственных пенсионных фондов.
Эти организации обязаны передавать в налоговые органы сведения о суммах выплат, взносов и иных показателях, влияющих на расчёт НДФЛ.
Что проверить
До вступления новых правил в силу рекомендуется:
- убедиться, что используемое программное обеспечение поддерживает новые электронные форматы;
- проверить актуальность справочников и классификаторов, применяемых при формировании файлов;
- настроить процессы выгрузки данных в соответствии с новыми требованиями;
- провести тестовый обмен с налоговым органом, если такая возможность предусмотрена.
Какие действия выполнить
Для перехода на новый порядок необходимо:
- Изучить утверждённые форматы и правила, размещённые на официальном сайте ФНС.
- Обновить или доработать учётные системы для формирования файлов в новых форматах.
- Обучить сотрудников, ответственных за подготовку и отправку сведений.
- Обеспечить контроль сроков представления информации, установленных новыми правилами.
Чек-лист для подготовки
- Проверить, попадает ли ваша организация под действие статей 213 и 213.1 НК РФ.
- Получить актуальные электронные форматы и правила обмена.
- Оценить необходимость доработки ИТ-систем.
- Запланировать тестирование обмена до 1 сентября 2026 года.
- Назначить ответственных за соблюдение новых требований.
Несоблюдение порядка и сроков представления сведений может повлечь административную ответственность. Рекомендуем заранее подготовиться к изменениям, чтобы избежать ошибок и штрафов.
