До 1 декабря 2026 года нужно уплатить имущественные налоги и НДФЛ за 2025 год. Это касается и предпринимателей, если у них есть личная недвижимость, транспорт или доходы, по которым налог не удержан. ФНС провела семинар для налогоплательщиков и напомнила ключевые моменты: как получить уведомление, как платить и что изменилось в расчёте НДФЛ.
Что изменилось
Главное изменение — прогрессивная шкала НДФЛ. Теперь ставка зависит от суммы годового дохода:
- до 2,4 млн рублей — 13%;
- от 2,4 до 5 млн рублей — 15%;
- от 5 до 20 млн рублей — 18%;
- от 20 до 50 млн рублей — 20%;
- свыше 50 млн рублей — 22%.
Важно: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения порога. Например, при годовом доходе 6 млн рублей: 2,4 млн облагаются по 13%, 2,6 млн — по 15%, оставшийся 1 млн — по 18%.
Кого это касается
Налоговые уведомления получают физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, если у них есть:
- недвижимость (квартира, дом, коммерческое помещение, земельный участок);
- транспортные средства;
- доходы, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ (например, от сдачи имущества в аренду, выигрышей, доходов от зарубежных источников).
Если вы владелец магазина или кафе и используете личное имущество в бизнесе, налог на него всё равно начисляется как физическому лицу. Исключение — имущество, оформленное на организацию: по нему налог платит сама компания.
Как получить налоговое уведомление
Уведомление направляют одним из способов:
- в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- через портал госуслуг (если подключена соответствующая опция);
- по почте заказным письмом.
Если уведомление не пришло до 1 ноября, стоит проверить личный кабинет или обратиться в налоговую инспекцию. Неполучение уведомления не освобождает от обязанности уплатить налог.
Как уплатить налоги
Оплатить можно:
- через личный кабинет налогоплательщика;
- в мобильном приложении банка по QR-коду из уведомления;
- в отделении банка по реквизитам из уведомления.
ФНС рекомендует использовать промостраницу «Налоговое уведомление 2026» с QR-кодом для быстрой оплаты. Если платите через личный кабинет, деньги зачисляются в счёт налогов автоматически.
Что проверить до 1 декабря
- Получили ли вы уведомление за 2025 год.
- Правильно ли указаны объекты налогообложения и их характеристики.
- Соответствует ли расчёт налога вашим данным (например, кадастровая стоимость недвижимости).
- Есть ли в уведомлении доходы, по которым вы уже заплатили НДФЛ самостоятельно.
Если нашли ошибку, сообщите в налоговую через личный кабинет или лично. После проверки уведомление пересчитают.
Чек-лист действий
- Проверьте личный кабинет налогоплательщика или почтовый ящик на наличие уведомления.
- Сверьте перечень имущества и суммы налогов.
- Если есть доходы, по которым НДФЛ не удержан, убедитесь, что они включены в уведомление.
- Рассчитайте итоговую сумму к уплате с учётом прогрессивной шкалы.
- Оплатите налоги до 1 декабря 2026 года удобным способом.
- Сохраните подтверждение оплаты.
Если вы сдаёте коммерческую недвижимость как физическое лицо, доход от аренды облагается НДФЛ по прогрессивной шкале. Убедитесь, что арендатор не удерживает налог, и при необходимости задекларируйте доход самостоятельно.
