ФНС выпустила разъяснения по заполнению документа о предстоящей поставке (ДОПП) в рамках соглашения о применении специального порядка (СПОТ). Если ваша компания работает с поставщиками из Беларуси, проверьте, как вы оформляете этот документ: ошибки могут привести к отказу в зачёте НДС или к доначислениям.
Что изменилось
Налоговики обратили внимание на три типичные ошибки при заполнении ДОПП:
- Округление обязательного платежа. Сумма обеспечения должна покрывать обязательный платёж. Если вы округляете сумму в меньшую сторону, налоговая может посчитать обеспечение недостаточным.
- Курс валюты. Необходимо корректно отражать курс валюты на дату составления документа. Ошибки в курсе приводят к расхождениям в расчётах.
- Количество товара. Указывайте точное количество товара, соответствующее первичным документам. Расхождения могут вызвать вопросы при проверке.
Эти разъяснения не вводят новых требований, но акцентируют внимание на существующих правилах. Для бизнеса это сигнал пересмотреть внутренние регламенты заполнения ДОПП.
Кого касается
Разъяснения важны для компаний, которые:
- импортируют товары из Беларуси в рамках СПОТ;
- заполняют ДОПП для подтверждения права на вычет НДС;
- работают с контрагентами, которые могут допускать ошибки в документах.
Если вы не работаете с Беларусью, эти разъяснения вас не затрагивают. Но если планируете такие поставки, стоит изучить требования заранее.
Что проверить в своих документах
Проведите внутренний аудит ДОПП за последние периоды. Обратите внимание на:
- соответствие суммы обеспечения обязательному платежу после округления;
- правильность указания курса валюты и его соответствие курсу ЦБ на дату документа;
- точное количество товара, совпадающее с товарными накладными и счетами-фактурами.
Если обнаружите ошибки, исправьте их до подачи декларации по НДС. В случае уже поданных деклараций может потребоваться уточнёнка.
Чек-лист: как заполнить ДОПП без ошибок
- Проверьте, что сумма обеспечения после округления не меньше обязательного платежа.
- Укажите курс валюты на дату составления документа, сверьте с официальным курсом ЦБ.
- Убедитесь, что количество товара в ДОПП совпадает с первичными документами.
- Сохраните подтверждающие документы (контракт, инвойс, товарную накладную) для возможной проверки.
- Настройте шаблон ДОПП в учётной системе, чтобы автоматически подтягивались корректные данные.
Соблюдение этих правил снизит риск претензий со стороны налоговых органов и упростит подтверждение вычетов по НДС.
