Если ваша компания платит ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, проверьте, как вы заполняете декларацию. Налоговые органы выпустили разъяснения, которые помогут избежать расхождений и лишних вопросов при камеральной проверке.
Что изменилось
ФНС уточнила порядок отражения ежемесячных авансовых платежей в расчете. Теперь при заполнении декларации нужно учитывать новые разъяснения, чтобы суммы в отчетности совпадали с фактическими платежами. Это касается организаций, которые уплачивают авансы исходя из прибыли предыдущего квартала, а также тех, кто перешел на уплату из фактической прибыли.
Кого касается
Разъяснения важны для всех плательщиков налога на прибыль, которые обязаны перечислять ежемесячные авансовые платежи. В первую очередь это:
- организации, у которых доходы от реализации за предыдущие четыре квартала превысили 15 млн рублей в среднем за квартал;
- компании, добровольно перешедшие на уплату ежемесячных авансов из фактической прибыли;
- налогоплательщики, у которых возникла обязанность уплачивать авансы в течение отчетного периода.
Если ваша компания относится к этим категориям, проверьте, как вы заполняете 02 лист декларации.
Что проверить в декларации
Ошибки в авансовых платежах часто приводят к расхождениям между начисленными и уплаченными суммами. Чтобы этого избежать, обратите внимание на следующие моменты:
- Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащая уплате в каждом месяце квартала, должна соответствовать расчету по итогам предыдущего отчетного периода.
- В декларации за отчетный период нужно отражать начисленные авансовые платежи, а не фактически уплаченные.
- Если вы перешли на уплату авансов из фактической прибыли, уведомите налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего переходу.
- При заполнении декларации учитывайте, что суммы авансов на следующий квартал определяются как разница между суммой налога за отчетный период и суммой налога за предыдущий отчетный период.
Как избежать ошибок: чек-лист
- Проверьте, правильно ли вы определили базу для расчета ежемесячных авансовых платежей.
- Убедитесь, что суммы в декларации соответствуют расчету по листу 02.
- Сверьте начисленные авансовые платежи с фактическими платежными поручениями.
- Если вы переходили на уплату из фактической прибыли, проверьте, что уведомили налоговый орган в срок.
- При обнаружении ошибки подайте уточненную декларацию до окончания камеральной проверки.
Соблюдение этих правил поможет избежать пеней и штрафов, а также снизит риск дополнительных вопросов со стороны налоговых органов.
