Если вы на УСН с доходом до 60 млн рублей и пользуетесь освобождением от НДС, но по ошибке или по просьбе покупателя выставили счет-фактуру с выделенным налогом — освобождение для этой операции не действует. Налог придется заплатить в бюджет, а покупатель получит право на вычет. Разбираем, как это работает и что проверить, чтобы не потерять деньги.
Что изменилось
С 2025 года организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС. Но если доход за предыдущий год не превысил 60 млн рублей, можно получить освобождение от налога. Однако право на освобождение не означает, что НДС можно игнорировать в любых ситуациях. Если вы выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога, то обязаны перечислить ее в бюджет, даже если формально подпадаете под освобождение.
Такое правило действовало и раньше для других категорий, но теперь оно напрямую касается упрощенцев. Разъяснения даны в письме ФНС, на которое ссылается источник.
Кого это касается
- Организации и ИП на УСН с доходом до 60 млн рублей, которые применяют освобождение от НДС.
- Продавцов, которые по просьбе контрагента или из-за невнимательности выставили счет-фактуру с НДС.
- Покупателей, получивших такой счет-фактуру: у них появляется право на вычет, но только если документ оформлен корректно.
Что проверить
1. Не выставляли ли вы счет-фактуру с НДС
Если вы на освобождении, в счете-фактуре должна быть пометка «Без НДС». Проверьте все документы за последние периоды. Даже одна ошибка обяжет заплатить налог.
2. Как оформлен счет-фактура
Если вы все же выставили документ с НДС, убедитесь, что в нем корректно указаны ставка и сумма налога. Ошибки могут лишить покупателя вычета, но обязанность продавца заплатить налог сохранится.
3. Уведомили ли вы налоговую об освобождении
Чтобы применять освобождение, нужно направить уведомление в ИФНС. Если вы этого не сделали, то считаетесь плательщиком НДС на общих основаниях, и выставление счетов-фактур с налогом будет правомерным, но и налог придется платить со всех операций.
Что делать, если вы выставили счет-фактуру с НДС по ошибке
- Заплатите НДС. Сумму из счета-фактуры нужно перечислить в бюджет в обычные сроки. Освобождение на эту операцию не распространяется.
- Отразите операцию в декларации. Даже если вы на освобождении, при выставлении счета-фактуры с НДС придется подать декларацию по НДС за соответствующий квартал.
- Сообщите покупателю. Если вы выставили счет-фактуру ошибочно, а покупатель не планировал заявлять вычет, можно аннулировать документ. Но сделать это нужно до того, как покупатель использует его для вычета.
- Проверьте договор. Если в договоре цена была указана без НДС, а вы выставили счет-фактуру с налогом, уточните, кто несет расходы. Возможно, потребуется скорректировать цену или заключить допсоглашение.
Чек-лист для упрощенца на освобождении от НДС
- Проверьте все счета-фактуры за текущий год: нет ли выделенного НДС.
- Убедитесь, что в договорах и первичных документах указано «Без НДС» или «НДС не облагается».
- Если выставили счет-фактуру с НДС, сразу запланируйте уплату налога и подачу декларации.
- Не выставляйте счета-фактуры с НДС по просьбе покупателя, если не готовы платить налог.
- Проверьте, что уведомление об освобождении направлено в ИФНС.
Помните: освобождение от НДС — это право, но оно требует дисциплины в документообороте. Одна ошибка может стоить вам суммы налога и времени на исправление отчетности.
