Самозанятые не вправе применять налог на профессиональный доход (НПД) при сдаче в аренду машино-мест. Такие доходы не признаются объектом налогообложения по закону № 422-ФЗ. Это подтвердил Минфин России в письме от 29 сентября 2026 года. Разбираем, что изменилось, кого касается ограничение и как действовать, чтобы не получить доначисления.
Что произошло
Минфин разъяснил: доходы от передачи в аренду машино-мест не относятся к доходам, которые самозанятый вправе получать в рамках специального налогового режима. Следовательно, применять НПД к таким поступлениям нельзя. Если самозанятый все же получил арендную плату за машино-место, он обязан задекларировать этот доход и уплатить налоги в рамках иного режима — например, НДФЛ.
Кого касается
Ограничение затрагивает всех плательщиков НПД — физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые сдают в аренду машино-места. Это могут быть владельцы парковочных мест в многоквартирных домах, на подземных паркингах, в бизнес-центрах или на коммерческих объектах. Если вы совмещаете самозанятость с арендой машино-места, вам придется пересмотреть налоговый учет по таким доходам.
Почему так
Закон № 422-ФЗ прямо перечисляет виды доходов, которые учитываются при применении НПД. Аренда машино-мест в этот перечень не входит. Минфин последовательно придерживается позиции, что сдача в аренду нежилой недвижимости (к которой относятся машино-места) не подпадает под самозанятость. Ранее аналогичные разъяснения давались по аренде коммерческой недвижимости, складов и апартаментов.
Что проверить
- Есть ли у вас действующий договор аренды машино-места, по которому вы получаете доход как самозанятый.
- Оформляли ли вы чеки в приложении «Мой налог» на такие поступления.
- Указан ли вид деятельности «аренда машино-места» в ваших настройках самозанятости (если да, это не делает доход законным).
- Не превышает ли ваш общий доход от аренды нежилой недвижимости лимиты, установленные для других налоговых режимов.
Как действовать
Если вы уже получали доход от аренды машино-места как самозанятый, необходимо:
- Прекратить формировать чеки в приложении «Мой налог» по таким операциям.
- Задекларировать полученные суммы в рамках НДФЛ (для физических лиц) или в рамках УСН/ПСН (для ИП, если применимо).
- Уплатить налог и, при необходимости, пени за просрочку.
- В будущем либо отказаться от сдачи машино-места в аренду, либо перейти на подходящий налоговый режим.
Если вы только планируете сдавать машино-место, заранее выберите режим налогообложения: НДФЛ (13% или 15% в зависимости от дохода), УСН «доходы» (6%) или патент, если он доступен в вашем регионе для аренды нежилой недвижимости.
Риски при нарушении
Если самозанятый продолжит получать доход от аренды машино-места и не задекларирует его, налоговая может доначислить НДФЛ, пени и штраф за непредставление декларации. Кроме того, при выявлении систематического нарушения возможна постановка на учет как ИП с соответствующими обязательствами. Поэтому важно как можно скорее привести учет в соответствие с разъяснениями.
Чек-лист: что сделать прямо сейчас
- Проверьте все источники дохода как самозанятого на предмет аренды машино-мест.
- Если такие доходы были, рассчитайте сумму НДФЛ к уплате и подайте декларацию 3-НДФЛ.
- Уведомьте арендатора о смене налогового режима (если это влияет на договор).
- Выберите новый режим налогообложения для будущих поступлений.
- Проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом, если есть сомнения.
Ограничение не распространяется на аренду жилых помещений — самозанятые по-прежнему могут сдавать квартиры и комнаты. Но машино-места относятся к нежилой недвижимости, поэтому для них нужен другой налоговый режим.
